Ratio de liquidité: situation de découvert bancaire

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Les ratios de liquidité sont utilisés pour mesurer la capacité d’une entité à remplir ses obligations financières à court terme, c’est-à-dire qu’ils sont une mesure de la liquidité de l’entreprise. Le court terme fait référence à une période de 12 mois ou moins. Les deux ratios de liquidité les plus importants sont le ratio actuel et le ratio rapide. La formule du ratio actuel ou du ratio du fonds de roulement est:

Ratio courant = actif courant / passif courant

Le rapport rapide ou le rapport d’essai d’acide est exprimé comme suit:

Ratio rapide = [Current Assets – Inventories – Prepaid Expenses]/[Current Liabilities – Bank Overdraft]

Fondamentalement, ces ratios sont liés aux actifs et aux passifs qui surviennent dans le cadre des activités quotidiennes. Par définition, le ratio rapide prend en compte les actifs les plus faciles à réaliser et les passifs temporaires à court terme.

Il existe encore des divergences d’opinion sur la question de savoir si les découverts bancaires doivent être inclus dans le calcul du ratio de liquidité. Les découverts sont généralement des accords de prêt à court terme pour compenser toute pénurie temporaire de liquidités. Les intérêts ne peuvent être retirés que dans la limite autorisée. Cet intérêt se produit généralement à court terme et est généralement variable. Étant donné que la société emprunteuse doit allouer ses ressources pour surveiller régulièrement les taux d’intérêt et renégocier les conditions d’emprunt, les lignes de découvert ne sont utilisées avec parcimonie qu’en cas de besoin. De plus, la limite de découvert peut être annulée à tout moment. Ces facteurs révèlent la nature de base à court terme de ce mode de financement. Par conséquent, la plupart des analystes ont tendance à l’utiliser dans le cadre des passifs courants et des ratios courants. Cependant, certaines personnes ont des points de vue différents.

Les découverts bancaires concernent les lignes de crédit, qui sont généralement prolongées de plus d’un an et sont généralement renouvelées à leur expiration. En outre, la plupart des organisations conservent ces fonctionnalités pour les utiliser en cas de besoin. Ces outils sont devenus des sources de financement plus ou moins permanentes. En règle générale, les découverts bancaires ne peuvent pas être remboursés sur demande, augmentant ainsi la permanence. Ceci explique pourquoi ils sont systématiquement exclus du calcul du ratio rapide.

La décision finale (y compris ou excluant) dépendra des circonstances spécifiques du cas d’espèce. Par exemple, il peut être prudent si la ligne de crédit expire dans un court laps de temps et que l’organisation n’a pas l’intention de la renouveler. Incluez le découvert dans le calcul. De même, si un découvert peut être demandé, le découvert doit faire partie du ratio actuel, et sous réserve d’autres détails, il est susceptible de faire partie du ratio rapide.

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Source by Swati Sinha

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